基本养老金和个人养老金不是一回事 税收政策有别

人力资源社会保障部近日发布的一则政策信息引起广泛关注，该信息指出个人养老金领取时需按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。这是否意味着所有领取养老金的人都要缴3%个税？

首先需要澄清的是，通常所说的养老金和个人养老金是两个不同的概念。前者属于国家的基本养老保险制度，是参保城镇职工和城乡居民到达法定退休年龄并满足缴费年限等条件后按月领取的养老钱。而个人养老金则是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的一种补充性制度，2022年才开始实施。个人每年可以向特定账户存入不超过12000元的资金，作为基本养老保险的补充。

从税收角度看，基本养老金免征个人所得税。根据个人所得税法规定，按照国家统一发放的基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费均免征个人所得税。因此，大家不必担心退休后到手的基本养老金会“缩水”。

与基本养老金免税不同，个人养老金在领取时需缴纳3%的个人所得税。但这并非新政策。自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。这意味着，在缴费阶段，个人向个人养老金资金账户的缴费暂时不用缴纳个税，并且可以在综合所得或经营所得中据实扣除。此外，在中间年份产生的投资收益也暂时免税，直至最终领取时才需缴纳。个人养老金适用最低一档3%的税率，体现了政策的优惠和支持。

为了兼顾激励与公平，避免部分人借此避税、享受过多优惠，目前对个人养老金给出每年12000元限额要求。国际上，相关国家的个人退休账户制度也设置了类似的年缴纳金额上限。

对于不同收入群体而言，个人养老金的影响不尽相同。以一位34岁、税前年收入约20万元的参加人为例，对应的个税边际税率为10%，每年如果存12000元，不算买产品的收益，大概能赚800多元。收入越高、个税税率越高，购买个人养老金越划算。而对于低收入群体来说，如果工资还没达到每月5000元的个税起征点，参与个人养老金计划可能就不一定划算。

目前各大银行App都有专门的个人养老金计算器，大家可以据此进行测算。除了节税和缴税之间的差价，如果购买金融产品得当，参加人还能获得长期投资收益。截至去年11月末，我国个人养老金开户人数突破7000万人，以30至40岁的参与者居多，也有一些临近退休年龄的人开户缴费。

人力资源社会保障部正在会同有关部门研究制定个人养老金相关支持政策，进一步增强其吸引力，引导更多符合条件的群众参与进来，让老年生活更有保障。